ИП продал машину как физическое лицо — должен ли платить налоги? - коротко
Если автомобиль находится в личном имуществе ИП и не использовался в предпринимательской деятельности, доход от его продажи не облагается налогом. Если же авто было включено в активы ИП, продажа считается предпринимательской операцией и подлежит налогообложению по ставке налога на доходы.
ИП продал машину как физическое лицо — должен ли платить налоги? - развернуто
Продажа автомобиля, находившегося в личной собственности индивидуального предпринимателя, считается сделкой между физическими лицами. Налоговая обязанность возникает только в том случае, если полученный доход подпадает под действие налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Во-первых, необходимо определить, как долго автомобиль находился в собственности продавца. Если срок владения превышает три года, доход от его реализации полностью освобождается от налогообложения – в этом случае налог платить не требуется. При более коротком сроке владения в налоговую базу включается разница между продажной ценой и суммой, за которую транспортное средство было приобретено (включая документально подтверждённые расходы, связанные с покупкой).
Во-вторых, важна цель использования автомобиля до продажи. Если автомобиль использовался исключительно в личных целях и не входил в состав основных средств ИП, он считается личным имуществом. В таком случае применяется общая норма освобождения от налога при пяти‑летнем владении, но для легковых автомобилей установлен более короткий срок – три года. Если же транспортное средство было включено в активы ИП, использовалось в предпринимательской деятельности и учитывалось в бухгалтерском учёте, то доход от его продажи считается доходом от предпринимательской деятельности. В этом случае необходимо:
- определить остаточную стоимость автомобиля (стоимость, за вычетом начисленной амортизации);
- вычесть из цены продажи эту остаточную стоимость;
- полученную разницу включить в налоговую базу по упрощённой системе налогообложения (УСН) или общей системе, в зависимости от выбранного режима.
Третьим важным моментом является порядок декларирования. Независимо от того, подпадает ли доход под налогообложение, продажа автомобиля должна быть отражена в налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Если налог уплачивается, его следует рассчитать по ставке 13 % (для налоговых резидентов) или 15 % (для доходов, полученных после 2021 года, в случае превышения базовой ставки). Своевременная уплата налога производится до 15 апреля года, следующего за годом получения дохода, а декларация подаётся до 15 марта.
Итоговый порядок действий выглядит так:
- Проверить срок владения автомобилем.
- Установить, использовался ли он в предпринимательской деятельности.
- Рассчитать разницу между продажной ценой и покупной (или остаточной) стоимостью.
- При необходимости включить полученную разницу в налоговую декларацию и уплатить НДФЛ.
- Сдать декларацию в установленный срок.
Если все условия освобождения от налога выполнены, никаких дополнительных платежей не требуется. В противном случае налог обязанность возникает, и её следует выполнить в соответствии с налоговым законодательством РФ.