Чем ГПХ отличается от самозанятости? - коротко
ГПХ — гражданско‑правовой договор, по которому заказчик обязан уплачивать налог на доходы физических лиц, страховые взносы в ПФР и ФСС; самозанятый — физическое лицо, оформляющее статус «самозанятый» и уплачивающее только налог на профессиональный доход без обязательных страховых отчислений.
Чем ГПХ отличается от самозанятости? - развернуто
Гражданско‑правовой договор (ГПХ) и статус самозанятого — это две разные формы организации труда, которые различаются по правовому регулированию, налоговым обязательствам, правам и обязанностям сторон, а также по способу ведения бухгалтерии.
Во-первых, правовой характер отношений. По ГПХ стороны заключают договор, в котором фиксируются конкретные услуги, сроки их выполнения и размер вознаграждения. Договор может быть одноразовым или длительным, но каждый случай работы оформляется отдельным актом выполненных работ. Самозанятый же работает как физическое лицо без привлечения юридических форм, а его деятельность фиксируется в налоговой через регистрацию в качестве самозанятого. Здесь нет отдельного договора, а отношения регулируются общим налоговым законодательством.
Во-вторых, налоговый режим. На доходы, полученные по ГПХ, обычно начисляется НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн рублей), а также взносы в ПФР и ФСС, если договор подразумевает обязательные страховые взносы. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по упрощённой ставке 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими. Налоговый расчёт производится автоматически через приложение «Мой налог», без необходимости подавать декларации.
Третий пункт – страховые взносы. По ГПХ работодатель может удерживать страховые взносы за сотрудника, а в случае отсутствия такой обязанности сам работник обязан самостоятельно уплачивать взносы в ПФР и ФСС. Самозанятый освобождён от обязательных страховых взносов, однако имеет возможность добровольно платить в ПФР, если желает получать пенсионные баллы.
Четвёртый момент – порядок прекращения отношений. Договор ГПХ может быть расторгнут в любой момент по соглашению сторон или в одностороннем порядке с уведомлением, предусмотренным в договоре. У самозанятого статус прекращается только после подачи соответствующего заявления в налоговую, и в течение этого периода он продолжает вести учёт доходов.
Наконец, ограничения и возможности. По ГПХ нельзя работать более 400 часов в год с одним работодателем без перехода в трудовые отношения, а также существует ограничение на совмещение с другими видами занятости. Самозанятый может оказывать услуги любому количеству клиентов, но его годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, иначе придётся переходить на обычную систему налогообложения.
Таким образом, выбор между ГПХ и самозанятостью зависит от объёма доходов, желания платить страховые взносы, необходимости в гибкости договорных условий и предпочтений в налоговом режиме. При правильном анализе каждой из этих характеристик можно подобрать оптимальную форму организации труда.