Когда платится налог на прибыль? - коротко
Налог на прибыль уплачивается в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ: в течение четырёх месяцев после окончания налогового периода, а для организаций, использующих упрощённый режим, — в течение трёх месяцев.
Когда платится налог на прибыль? - развернуто
Налог на прибыль уплачивается в два основных этапа: авансовыми платежами в течение финансового года и окончательным расчётом после подачи налоговой декларации.
Авансовые платежи обязательны для всех организаций, которые являются налогоплательщиками по общему режиму. Платёж производится каждый квартал, и срок его уплаты – 15‑е число месяца, следующего за окончанием квартала. Таким образом, даты внесения авансов: 15 апреля (за первый квартал), 15 июля (за второй квартал), 15 октября (за третий квартал) и 15 января (за четвёртый квартал). Сумма каждого аванса рассчитывается как 1/4 от ожидаемого годового налога, либо определяется на основе фактически полученной прибыли за прошедший квартал.
Окончательный расчёт налоговой обязательности производится после закрытия отчётного года. Организация обязана подать налоговую декларацию по форме 2‑НДФЛ (для юридических лиц – форма 2‑НДФЛ) не позднее 30 марта года, следующего за отчётным. На основании декларации рассчитывается окончательная сумма налога, учитываются все авансы, а также возможные налоговые вычеты, льготы и корректировки. Неуплаченная часть налога должна быть внесена до 30 марта, а излишек, если авансы превысили конечную сумму, подлежит возврату или зачислению в счёт будущих платежей.
Для компаний, использующих упрощённые налоговые режимы (упрощёнённая система налогообложения, патентная система, единый налог на вменённый доход), сроки и порядок уплаты отличаются. В этих случаях налог уплачивается единовременно в течение установленного периода, который обычно фиксируется в налоговом календаре для конкретного режима.
Если организация только начинает вести деятельность, первый авансовый платёж формируется по результатам первого полного квартала и также подлежит уплате до 15‑го числа месяца, следующего за его окончанием. В случае, когда предприятие не получило прибыль за квартал, авансовый платёж может быть нулевым, но обязательство подачи отчётности сохраняется.
Кратко, порядок выглядит так:
- Авансовые платежи – каждый квартал, срок 15‑е число следующего месяца.
- Окончательный расчёт – подача декларации и уплата остатка (или возврат излишка) до 30 марта следующего года.
- Исключения – упрощённые режимы, льготные категории, новообразованные организации – имеют свои сроки, указанные в налоговом календаре.
Соблюдение этих сроков гарантирует отсутствие штрафных санкций и позволяет своевременно планировать финансовые потоки предприятия.