Код 2300 2-НДФЛ — что означает? - коротко
Код 2300 в справке 2‑НДФЛ обозначает доход, полученный в виде вознаграждения за выполнение индивидуального задания. Он применяется, когда работник получает доход без установления постоянных трудовых отношений.
Код 2300 2-НДФЛ — что означает? - развернуто
Код 2300 в декларации 2‑НДФЛ обозначает доход, полученный от продажи или сдачи в аренду имущества, которое было получено в результате наследования, дарения или приватизации. Этот код применяется исключительно к тем случаям, когда налогоплательщик реализует или сдает в пользование имущество, не приобретённое за собственные средства, а переданное ему по наследству, в дар или в результате приватизационных мероприятий.
При заполнении формы 2‑НДФЛ необходимо указать код 2300 в строке, предназначенной для указания типа дохода. После этого заполняются следующие реквизиты:
- дата получения дохода (дата продажи или начала аренды);
- стоимость полученного дохода (сумма, полученная от сделки);
- сведения о документе, подтверждающем право собственности (свидетельство о праве наследования, договор дарения, акт приватизации);
- расходы, связанные с получением дохода (например, расходы на оценку имущества, нотариальные услуги), если они подлежат вычету.
Налоговая ставка для доходов, обозначенных кодом 2300, составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов, если иной ставкой не предусмотрено законодательством. При расчёте налога учитываются допустимые вычеты: расходы, документально подтверждённые и связанные непосредственно с получением дохода, могут быть уменьшены от суммы налога.
Пример применения:
-
Иван Иванов получил в наследство квартиру стоимостью 2 млн руб. Через два года он продал её за 2,5 млн руб. В декларации указывает код 2300, указывает дату продажи 15.03.2025, сумму 2,5 млн руб. и расходы на нотариальное оформление 50 тыс. руб. Налоговый доход составит 2,5 млн – 2 млн – 50 тыс. = 450 тыс. руб., налог = 450 тыс. × 13 % = 58 500 руб.
-
Мария Петрова получила в дар земельный участок, который затем сдала в аренду, получив арендную плату 600 тыс. руб. В декларации указывает код 2300, дату начала аренды, сумму дохода и подтверждающий договор дарения. Налоговый доход равен 600 тыс. руб., налог = 600 тыс. × 13 % = 78 000 руб.
Важно помнить, что код 2300 применяется только к доходам от имущества, полученного безвозмездно. Если имущество было куплено, используется иной код, соответствующий обычным продажам или арендным операциям. При отсутствии подтверждающих документов налоговая инспекция может отказать в признании расходов и потребовать уплаты налога по полной сумме без вычетов.