Как рассчитывается НДФЛ? - коротко
НДФЛ вычисляют, умножая налоговую базу — сумму доходов, уменьшенную на стандартные вычеты и льготы — на ставку 13 % (для большинства резидентов) либо 15 % (для доходов свыше 5 млн руб.). Затем полученный налог уменьшают на применимые налоговые вычеты (например, на детей) и удерживают работодателем при выплате зарплаты.
Как рассчитывается НДФЛ? - развернуто
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России рассчитывается по чёткой схеме, которая включает определение налоговой базы, применение вычетов и применение установленной ставки.
Первый шаг – определение суммы дохода, подлежащей налогообложению. В эту категорию входят заработная плата, премии, выплаты за сверхурочную работу, доходы от предпринимательской деятельности, аренды, авторских вознаграждений и прочие поступления, полученные от источников в России. Если доход получен за пределами страны, он также включается в налоговую базу, но учитывается особый порядок его декларирования.
Второй этап – вычет из полученного дохода всех предусмотренных законом налоговых вычетов. К ним относятся:
- стандартный вычет (для пенсионеров, инвалидов и т.д.);
- социальный вычет (расходы на обучение, лечение, добровольные пенсионные взносы);
- имущественный вычет (при покупке недвижимости, продаже имущества);
- профессиональный вычет (для определённых категорий специалистов);
- вычет на детей (сумма зависит от количества детей).
Сумма всех вычетов вычитается из общей суммы дохода, образуя налоговую базу. Если полученные вычеты превышают доход, налоговая база становится нулевой, и налог платить не требуется.
Третий шаг – применение соответствующей ставки налога. Для налоговых резидентов, чей доход не превышает установленный порог (в 2025 году – 5 млн рублей), применяется ставка 13 %. При превышении порога ставка повышается до 15 % только на часть дохода, превышающую порог. Налоговые нерезиденты облагаются ставкой 30 % без возможности применения большинства вычетов.
Четвёртый пункт – вычисление суммы налога. Налоговая база умножается на применимую ставку, получаем итоговую сумму, подлежащую уплате.
Пятый этап – удержание налога. При получении заработной платы налог удерживается работодателем из расчётного дохода и перечисляется в бюджет в сроки, установленные налоговым законодательством. Если доход получен от самостоятельной деятельности или иных источников, налог уплачивается самостоятельно в виде авансовых платежей и окончательного расчёта в налоговой декларации.
Последний шаг – сдача налоговой декларации (если это требуется). Для большинства работников декларация не нужна, но в случае получения доходов от нескольких источников, продажи недвижимости, получения крупных премий или использования вычетов, декларация обязательна. В ней указываются все полученные доходы, применённые вычеты и рассчитанный налог.
Таким образом, расчёт НДФЛ представляет собой последовательное определение доходов, уменьшение их на законные вычеты, применение соответствующей ставки и своевременное перечисление полученной суммы в бюджет. Соблюдение этой процедуры гарантирует правильность уплаты налога и избежание штрафных санкций.