Чем отличается УСН от ОСНО? - коротко
УСН подразумевает упрощённый расчёт налога по единой ставке (6 % от доходов или 15 % от разницы доход‑расход) и отсутствие обязательного учёта НДС.
ОСНО требует расчёта НДС, налога на прибыль, налога на имущество и ведения более сложного бухгалтерского учёта.
Чем отличается УСН от ОСНО? - развернуто
УСН (упрощённая система налогообложения) и ОСНО (общая система налогообложения) представляют собой два разных подхода к формированию налоговой базы, расчёту ставок и организации бухгалтерского учёта. Выбор между ними определяет, какие обязательства предъявляются к предпринимателю, какие возможности открываются для оптимизации налога и какие ограничения накладываются на деятельность.
Первый и самый ощутимый различие – способ определения налогооблагаемой суммы. При УСН налог рассчитывается либо как процент от доходов (6 % или 5 % в зависимости от региона), либо как 15 % от разницы между доходами и расходами. В случае ОСНО налоговая база формируется на основании всех доходов, расходов, начислений и корректировок, после чего уплачивается НДС (20 % в большинстве случаев), а также налог на прибыль (20 % для юридических лиц) или НДФЛ (13 % для физических лиц). Это делает расчёт налога при УСН проще и предсказуемее.
Второй пункт – объём бухгалтерского учёта. УСН допускает использование упрощённого учёта: достаточно вести книгу доходов и расходов, фиксировать основные операции и хранить первичные документы. При ОСНО требуется вести полный спектр бухгалтерских регистров, готовить баланс, отчёт о прибылях и убытках, а также сдавать декларацию по каждому налогу (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и др.). Соответственно, трудоёмкость бухгалтерии значительно выше при ОСНО.
Третий аспект – требования к регистрации. УСН доступна лишь ограниченному кругу субъектов: малый и средний бизнес, индивидуальные предприниматели, организации с годовым доходом до 150 млн рублей (по состоянию на 2025 год). ОСНО не имеет таких ограничений, её могут применять любые юридические лица и ИП, независимо от уровня оборотов.
Четвёртый фактор – обязательства по уплате НДС. На УСН большинство плательщиков освобождены от начисления и уплаты НДС, что упрощает работу с контрагентами, особенно если они являются конечными потребителями. При ОСНО НДС начисляется на каждую операцию, а налоговый кредит может быть возмещён только при наличии подтверждающих документов, что требует более тщательного контроля за документоборотом.
Пятый момент – возможности налоговой оптимизации. УСН позволяет выбирать между двумя вариантами налогообложения (доходы или доходы минус расходы) в зависимости от структуры бизнеса. При ОСНО гибкость достигается через управление суммой налогооблагаемой базы, применением налоговых вычетов, льгот и специальных режимов. Однако из‑за более сложного механизма расчёта налогов оптимизация при ОСНО требует привлечения профессиональных налоговых консультантов.
Шестой пункт – частота и форма отчётности. УСН подразумевает подачу одной декларации в год, плюс уплату авансов в виде единого налога. При ОСНО требуется сдавать квартальные отчёты по НДС, годовую декларацию по налогу на прибыль, а также отчётность по налогу на имущество и другим сборам. Это увеличивает нагрузку на бухгалтерию и требует более строгого соблюдения сроков.
Наконец, УСН ограничивает виды деятельности, которые могут быть включены в налоговую базу (например, запрещено применять упрощённую систему к банковской, страховой деятельности, операциям с недвижимостью и др.). ОСНО не имеет таких ограничений, что делает её единственным вариантом для компаний, работающих в специфических отраслях.
Итого, выбор между упрощённым и общим режимом определяется масштабом бизнеса, уровнем доходов, сложностью операций, желанием минимизировать бухгалтерскую нагрузку и необходимостью работы с НДС. УСН предлагает простоту, предсказуемость налоговых выплат и меньшее количество обязательных регистров, в то время как ОСНО обеспечивает максимальную гибкость в налоговом планировании, но требует более тщательного учёта и регулярных отчётов. Выбирая систему, предприниматель получает чёткое понимание своих обязательств и возможностей, что позволяет эффективно управлять финансовой стороной бизнеса.