Как рассчитываются страховые взносы? - коротко
Страховые взносы рассчитываются как установленный законом процент от начисленной заработной платы, включающий обязательные отчисления в пенсионный, медицинский и социальный фонды. Размер ставки определяется видом страхования и категорией работодателя.
Как рассчитываются страховые взносы? - развернуто
Расчет страховых взносов производится на основании начисленной заработной платы и иных выплат, включаемых в страховую базу. В основу берётся суммарный фонд оплаты труда, в который входят оклады, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу, а также компенсации, не облагаемые подоходным налогом, если иное не предусмотрено законодательством.
Для каждого вида обязательного социального страхования установлен свой процент от этой базы. Платёжные обязательства делятся на две группы: взносы, уплачиваемые работодателем, и взносы, удерживаемые из заработка работника.
- Пенсионный фонд РФ – 22 % от общей страховой базы (из расчёта работодатель) и 10 % (6 % в России и 4 % за рубежом) удерживается из заработка работника.
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (работодатель) и 2 % (работник).
- Фонд социального страхования – 2,9 % (работодатель) и 0 % (работник).
Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых действуют отдельные ставки: предприниматель платит 22 % в ПФР, 5,1 % в ФОМС и 2,9 % в ФСС, но только с дохода, не превышающего установленный максимум, а самозанятые уплачивают фиксированный процент от полученных доходов в размере 4 % (при оказании услуг) или 6 % (при продаже товаров).
Размер страховой базы ограничен нормативными пределами. Существует минимальная база, привязанная к прожиточному минимуму, и максимальная – 15 многократного среднего заработка, установленного на текущий год. При расчёте учитываются только те доходы, которые подпадают под действие конкретного вида страхования; например, выплаты по временной нетрудоспособности не включаются в базу для расчёта ПФР, но учитываются при расчёте ФСС.
Итоговый размер ежемесячного платежа формируется простым умножением соответствующей процентной ставки на страховую базу. После вычисления суммы обязательные платежи перечисляются в соответствующие фонды в установленные сроки, обычно до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом. Если в течение года происходит изменение фонда оплаты труда, перерасчёт производится автоматически при формировании новых начислений.
Таким образом, процесс расчёта страховых взносов полностью автоматизирован: определяется страховая база, к ней применяется фиксированный процент, учитываются лимиты, и полученный результат фиксируется в бухгалтерском учёте для последующей уплаты в государственные фонды.