Как рассчитать авансовый платеж по усн доходы? - коротко
Для расчёта авансового платежа по УСН «доходы» берут 6 % от суммы доходов за квартал, уменьшенных на налоговые вычеты, и делят полученную сумму на три. Полученный результат уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Как рассчитать авансовый платеж по усн доходы? - развернуто
Для расчёта авансового платежа по упрощённой системе налогообложения «доходы» необходимо последовательно выполнить несколько действий, каждый из которых опирается на чётко фиксированные данные бухгалтерии.
Во-первых, определите налоговый период, за который будет рассчитываться аванс. Для большинства плательщиков это квартал: первый (январь‑март), второй (апрель‑июнь), третий (июль‑сентябрь) и четвёртый (октябрь‑декабрь). Сроки уплаты авансовых платежей фиксированы: 25‑го числа месяца, следующего за окончанием квартала (апрель 25, июль 25, октябрь 25, январь 25).
Во-вторых, соберите полную информацию о полученных доходах за выбранный квартал. Включайте в сумму все денежные поступления, отражённые в кассовой книге, банковских выписках, электронных платежах и иных документах, подтверждающих факт получения средств. При системе «доходы» расходы не учитываются, поэтому в расчёте участвует только совокупный доход.
В-третьих, примените действующую налоговую ставку. Для большинства субъектов, использующих УСН «доходы», ставка составляет 6 % от полученного дохода. Если ваш бизнес подпадает под льготную ставку (например, 5 % при условии применения имущественного налогового вычета), используйте её.
Четвёртый шаг – вычислите налоговую базу. Формула проста:
Налоговая база = Сумма доходов за квартал × Налоговая ставка.
Пятый шаг – учтите уже уплаченные суммы. Если в течение квартала вы сделали частичную уплату налога (например, в виде корректировки или при переходе на упрощённый режим), вычтите эти выплаты из рассчитанной налоговой базы. Оставшаяся часть и будет размером авансового платежа.
Шестой шаг – проверьте итоговую сумму. Если после вычета уже уплаченного налога получилась отрицательная цифра, авансовый платёж не требуется (переплата может быть перенесена на следующий период). В противном случае укажите полученную положительную величину в платёжном документе.
Итоговый порядок расчёта выглядит так:
- Определить квартал.
- Собрать все доходы за квартал.
- Умножить сумму доходов на ставку (6 % или 5 %).
- Вычесть уже уплаченные суммы налога за тот же квартал.
- Получить размер аванса; при отрицательном результате – отсутствие платежа.
После получения расчёта оформляете платёжное поручение в банк, указываете код ОКТМО, КПП и ИНН, а также в графе назначения платежа фиксируете «авансовый платёж по УСН доходы за [квартал]». Платёж должен поступить в бюджет до установленного срока, иначе начисляются пени.
Обратите внимание, что в случае изменения доходов в течение квартала (например, резкое снижение оборотов) вы имеете право подать в налоговый орган запрос на пересчёт аванса. В таком случае необходимо предоставить подтверждающие документы, и налоговая служба может уменьшить сумму платежа.
Таким образом, расчёт авансового платежа по УСН «доходы» сводится к точному учёту всех полученных средств за квартал, применению фиксированной ставки и корректировке на уже внесённые суммы. При соблюдении этих шагов вы гарантированно выполните обязательства перед налоговыми органами без излишних рисков.