Как перейти с УСН "доходы минус расходы" на УСН "доходы"? - коротко
Чтобы перейти с УСН «доходы минус расходы» на УСН «доходы», подайте в налоговый орган заявление (через личный кабинет или в бумажной форме) с указанием нового режима и приложите выписку из ЕГРЮЛ. После одобрения переход вступит в силу с первого дня следующего налогового периода.
Как перейти с УСН "доходы минус расходы" на УСН "доходы"? - развернуто
Переход от упрощённой системы налогообложения «доходы – расходы» к режиму «доходы» требует тщательной подготовки и соблюдения установленного порядка. Первым делом необходимо убедиться, что ваш бизнес соответствует требованиям к выбранному режиму: годовой доход не превышает предельного значения, структура деятельности допускает упрощённый расчёт налога без учёта расходов, а также отсутствуют ограничения, накладываемые налоговым кодексом (например, работа в сфере банковских операций или страхования).
Далее следует собрать пакет документов, который включает:
- заявление о смене налогового режима, подписанное уполномоченным лицом;
- копию выписки из ЕГРИП, подтверждающую текущий статус плательщика УСН;
- бухгалтерскую (или налоговую) справку, подтверждающую отсутствие задолженностей по налогам и сборам;
- согласие учредителей (если это требуется уставом организации);
- при необходимости – решение общего собрания участников о переходе на иной режим.
После формирования полного пакета документы подаются в налоговый орган по месту регистрации. По закону заявление должно быть подано не позднее последнего дня месяца, предшествующего тому, с которого планируется изменение режима. Налоговая служба проверяет представленные сведения, в течение 5 рабочих дней принимает решение. При положительном решении переход осуществляется с первого дня следующего налогового периода.
Важно помнить, что при переходе меняются правила ведения учёта. На новом режиме необходимо вести книгу учёта доходов, фиксировать все поступления без учёта расходов, а расчёт налога осуществляется в размере 6 % от суммы доходов (или 5 % при использовании патентной системы, если это применимо). Поскольку расходы более не учитываются, следует пересмотреть систему контроля затрат, чтобы избежать потери финансовой дисциплины.
Смена режима влечёт за собой изменения в сдаче налоговых деклараций. После перехода потребуется подавать декларацию по УСН «доходы» в установленные сроки, а также перестаёт быть обязательным представление отчётов о расходах. При этом обязательства по уплате НДС, если вы на него не перешли, остаются без изменений.
Если в течение года после перехода возникнут обстоятельства, при которых предприятие будет вновь соответствовать условиям режима «доходы – расходы», возможно повторное изменение налогового режима, но не более одного раза в течение календарного года. Поэтому перед принятием решения следует тщательно оценить финансовые последствия, провести расчёт налога по обоим вариантам и сравнить их.
В случае возникновения вопросов или необходимости уточнения деталей рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию, где вам предоставят разъяснения и помогут оформить все необходимые документы без задержек. Таким образом, последовательное выполнение указанных шагов гарантирует корректный и своевременный переход на упрощённый режим «доходы», позволяя сосредоточиться на развитии бизнеса.