УСН — что это?

Общие положения

Суть системы

Система УСН — это упрощённый налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Она заменяет несколько налогов одним, снижая нагрузку на предпринимателей и упрощая администрирование.

Главная особенность УСН — возможность выбора объекта налогообложения. Доходы облагаются по ставке 6%, а доходы за вычетом расходов — по ставке 15%. Это позволяет бизнесу оптимизировать платежи в зависимости от структуры затрат.

Переход на УСН добровольный, но требует соблюдения ограничений. Например, годовой доход компании не должен превышать установленного лимита, а численность сотрудников — оставаться в пределах нормы. Также нельзя применять упрощёнку при наличии филиалов или определённых видов деятельности.

Отчётность на УСН сдаётся раз в год, что сокращает бюрократическую нагрузку. Предприниматели освобождаются от НДС, налога на прибыль и имущество, если оно не оценивается по кадастровой стоимости.

Основные преимущества УСН — простота расчётов, снижение налоговой нагрузки и минимизация документооборота. Однако важно учитывать ограничения режима, чтобы не потерять право на его применение.

Общие условия применения

Пределы по доходам

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить нагрузку на бизнес. Он заменяет несколько налогов одним, упрощая отчётность и уменьшая выплаты в бюджет.

Для применения УСН существуют ограничения по доходам. В 2025 году лимит составляет 256,2 млн рублей за налоговый период. Если доход превышает эту сумму, право на упрощёнку теряется с начала квартала, в котором произошло превышение.

При расчёте учитываются все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы. Важно следить за динамикой выручки, чтобы своевременно перейти на общую систему налогообложения, если лимит будет нарушен.

Исключения из правила:

доходы от продажи имущества, используемого в бизнесе более трёх лет, не включаются в расчёт;
взносы по договорам займа или кредита также не учитываются.

Выбор УСН с учётом лимитов по доходам помогает оптимизировать налоги, но требует контроля за финансовыми показателями. Нарушение пределов влечёт автоматический переход на ОСНО и доначисление платежей.

Ограничения по численности работников

УСН (упрощённая система налогообложения) позволяет бизнесу снизить налоговую нагрузку и упростить ведение отчётности. Однако при выборе этого режима важно учитывать ограничения по численности работников.

Для организаций и ИП на УСН действует лимит — не более 130 сотрудников в среднем за год. Если количество превысит этот показатель, право на применение упрощёнки будет утрачено с начала квартала, в котором допущено нарушение.

Расчёт средней численности включает всех работников:

штатных сотрудников;
совместителей;
временных работников по договорам ГПХ.

Нарушение лимита ведёт к автоматическому переходу на общую систему налогообложения. Это означает необходимость уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ для ИП, а также сдачи дополнительной отчётности. Чтобы избежать потери права на УСН, важно регулярно контролировать численность персонала и планировать кадровую политику с учётом установленных ограничений.

Лимиты по остаточной стоимости ОС

Лимиты по остаточной стоимости основных средств (ОС) имеют прямое отношение к упрощённой системе налогообложения. На упрощёнке действует ограничение по стоимости имущества, которое можно учитывать при расчёте налоговой базы. Если остаточная стоимость ОС превышает 150 миллионов рублей, организация теряет право применять УСН с начала квартала, в котором было допущено превышение.

При определении остаточной стоимости учитываются все основные средства, которые числятся на балансе организации. Важно помнить, что для расчёта берётся не первоначальная, а именно остаточная стоимость — то есть за вычетом начисленной амортизации. Если компания использует объекты ОС в своей деятельности, но они полностью самортизированы, их остаточная стоимость будет равна нулю и не повлияет на лимит.

Для вновь созданных организаций лимит рассчитывается на дату постановки на учёт. Если остаточная стоимость ОС на этот момент не превышает 150 миллионов рублей, компания может применять УСН. В дальнейшем контроль за лимитом нужно проводить регулярно, особенно после приобретения или модернизации основных средств.

Нарушение лимита приводит к автоматическому переходу на общий режим налогообложения. В этом случае организация обязана пересчитать налоги с начала года по новым правилам и подать уточнённые декларации. Чтобы избежать неожиданных последствий, важно заранее планировать крупные покупки и следить за динамикой остаточной стоимости ОС.

Запрещенные виды деятельности

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, позволяющий снизить нагрузку на бизнес за счет упрощения учета и уменьшения налоговых платежей. Однако не все виды деятельности могут применяться при УСН. Некоторые направления бизнеса запрещены для работы на этом режиме.

К запрещенным видам деятельности относятся операции с ценными бумагами, банковские и страховые услуги, добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Также нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, таких как алкоголь, табачные изделия, топливо. Организации, занимающиеся игорным бизнесом, нотариальной или адвокатской практикой, тоже не имеют права переходить на упрощенку.

Кроме того, УСН недоступна для бюджетных учреждений, иностранных компаний, работающих через представительства, и организаций с долей участия других юридических лиц более 25%. Важно учитывать эти ограничения при выборе налогового режима, чтобы избежать штрафов и доначислений.

Объекты налогообложения

1. Доходы

Ставка

УСН — это упрощённая система налогообложения, которая позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес. Она заменяет несколько налогов одним, упрощая ведение отчётности. УСН доступна для ИП и организаций, соответствующих определённым критериям, таким как ограничения по доходам, численности сотрудников и видам деятельности.

Существует два варианта расчёта налога при УСН. Первый — доходы, тогда ставка составляет 6%. Второй — доходы минус расходы, в этом случае ставка обычно равна 15%, но может быть снижена региональными властями. Выбор объекта налогообложения зависит от специфики бизнеса.

Переход на УСН добровольный и оформляется при регистрации бизнеса или в течение года, если соблюдены условия. Важно учитывать, что некоторые виды деятельности, например, банковские услуги или страхование, не могут применять упрощёнку. УСН освобождает от НДС, налога на прибыль и имущество, но есть исключения.

Отчётность сдаётся раз в год, а авансовые платежи уплачиваются ежеквартально. Это снижает административную нагрузку, но требует строгого контроля доходов и расходов. Если лимиты по доходам или другим параметрам превышены, налогоплательщик автоматически переходит на общий режим.

УСН выгодна для малого и среднего бизнеса, так как уменьшает налоговые платежи и упрощает документооборот. Однако перед выбором системы стоит оценить все нюансы, включая возможные потери из-за отсутствия НДС для контрагентов.

Порядок расчета

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета.

Порядок расчета налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если выбран объект «Доходы», налоговая ставка составляет 6% от общей суммы доходов. При расчете можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Например, индивидуальные предприниматели без работников могут вычесть всю сумму взносов, а компании и ИП с сотрудниками — до 50% от начисленного налога.

Если выбран объект «Доходы минус расходы», ставка обычно составляет 15%, но может быть снижена региональными законами. В этом случае налог рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными расходами, умноженная на ставку. Важно учитывать, что не все расходы могут быть учтены — они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Авансовые платежи по УСН вносятся ежеквартально, а окончательный расчет производится по итогам года. Если сумма налога за год окажется меньше уплаченных авансов, разницу можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую службу в установленные сроки.

УСН освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП), но требует строгого соблюдения лимитов по доходам, численности сотрудников и другим критериям.

Уменьшение налога

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес. Он заменяет несколько налогов одним, упрощая учёт и отчётность.

Основные преимущества УСН — уменьшение суммы налога и снижение административной нагрузки. Вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество платится единый налог. Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.

УСН доступна для малого и среднего бизнеса, если его годовой доход не превышает установленного лимита. Также есть ограничения по числу сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

Переход на УСН добровольный, но требует подачи уведомления в налоговую в определённые сроки. Если бизнес соответствует требованиям, этот режим поможет сэкономить на налогах и сократить время на ведение отчётности.

Важно учитывать, что не все виды деятельности подходят для УСН. Например, банки, страховые компании и производители подакцизных товаров не могут применять этот режим. Перед переходом стоит оценить финансовые выгоды и ограничения.

2. Доходы минус расходы

Ставка

Основные характеристики УСН включают замену нескольких налогов одним. В зависимости от выбранного объекта налогообложения предприниматель платит либо 6% с доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами. Этот режим доступен для ИП и организаций, чья деятельность соответствует установленным критериям.

Переход на УСН возможен при соблюдении ряда условий. Например, годовой доход компании не должен превышать лимит, установленный законодательством. Также существуют ограничения по численности сотрудников и видам деятельности.

Преимущества УСН очевидны: снижение налоговых платежей, простота отчетности и уменьшение административной нагрузки. Однако есть и ограничения — не все виды бизнеса могут применять этот режим.

Если предприниматель решит перейти на УСН, ему нужно подать уведомление в налоговую в установленные сроки. Важно следить за изменениями в законодательстве, чтобы не потерять право на применение упрощенки.

Порядок расчета

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет малому и среднему бизнесу упростить ведение налогового учета и снизить нагрузку. Расчет налогов зависит от выбранного объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если выбран первый вариант, налоговая ставка составляет 6% от всех поступлений. В этом случае расходы не учитываются, но можно уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов — до 50% для организаций и до 100% для ИП без сотрудников.

Если выбран объект «Доходы минус расходы», ставка варьируется от 5% до 15% в зависимости от региональных законов. Налог рассчитывается с разницы между доходами и подтвержденными расходами, перечень которых строго регламентирован Налоговым кодексом. Важно соблюдать документальное оформление всех операций, иначе расходы могут быть не приняты к учету. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, а окончательный расчет производится по итогам года с учетом уже перечисленных сумм. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию в установленные сроки.

Признаваемые расходы

Признаваемые расходы на упрощённой системе налогообложения (УСН) — это затраты, которые можно учесть при расчёте налоговой базы. Они уменьшают доходы, что позволяет снизить сумму налога к уплате. Важно, чтобы расходы были документально подтверждены, экономически обоснованы и прямо перечислены в Налоговом кодексе РФ.

К таким расходам относятся, например, затраты на приобретение сырья и материалов, оплату труда сотрудников, аренду помещений, услуги сторонних организаций. Также учитываются проценты по кредитам, используемым для бизнеса, и страховые взносы за работников.

Некоторые расходы не признаются при УСН. Например, нельзя учесть выплаты дивидендов, штрафы и пени, покупку имущества, которое не используется в предпринимательской деятельности. Правильный учёт признаваемых расходов помогает минимизировать налоговую нагрузку и избежать претензий со стороны налоговых органов.

Если налогоплательщик выбирает объект налогообложения «доходы минус расходы», то признаваемые затраты напрямую влияют на размер налога. Важно вести их детальный учёт и хранить все подтверждающие документы не менее четырёх лет.

Минимальный налог

Минимальный налог — это обязательный платёж, который уплачивается в бюджет, если рассчитанный налог по упрощённой системе налогообложения (УСН) оказался меньше установленного минимального значения.

Минимальный налог применяется только к объекту налогообложения «доходы минус расходы». Если за налоговый период сумма налога, рассчитанная в обычном порядке, ниже минимального, то платится минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Разница между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным стандартным способом, может быть включена в расходы в следующие налоговые периоды. Это позволяет снизить налоговую нагрузку в будущем.

Минимальный налог не применяется при выборе объекта «доходы». В этом случае налог всегда рассчитывается как 6% от полученных доходов.

Важно своевременно рассчитывать и уплачивать минимальный налог, чтобы избежать штрафов и пени. Если по итогам года он подлежит уплате, декларацию по УСН необходимо подать с указанием соответствующей суммы.

Таким образом, минимальный налог служит гарантией поступления средств в бюджет даже при низкой рентабельности бизнеса. Он обеспечивает баланс между налоговой нагрузкой и обязанностями налогоплательщика.

Процедура перехода

Уведомление о применении

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить ведение отчётности.

Применение УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций. Вместо них уплачивается единый налог, который рассчитывается по одному из двух вариантов: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Это можно сделать при регистрации ИП или ООО, а также в течение года — если соблюдены условия по предельной выручке и численности сотрудников.

Важно учитывать ограничения, при которых применение УСН невозможно. Например, если годовой доход превышает 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — более 130 человек, а также при наличии филиалов или определённых видов деятельности.

Своевременная подача уведомления и соблюдение условий УСН помогут избежать штрафов и сохранить право на применение этого режима. Если налогоплательщик нарушит требования, его могут перевести на общую систему налогообложения.

Сроки подачи

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, который снижает нагрузку на предпринимателей. Он заменяет несколько налогов одним — либо на доходы, либо на разницу между доходами и расходами.

Сроки подачи отчётности и уплаты налогов зависят от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит налог с доходов, декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года. При выборе объекта «доходы минус расходы» срок сдвигается до 31 марта.

Авансовые платежи по УСН вносятся три раза в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если последний день срока выпадает на выходной или праздник, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Для своевременной подачи документов важно вести учёт доходов и расходов. Пропуск сроков может привести к штрафам и пени. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется использовать бухгалтерские программы или обратиться к специалисту.

Особенности для вновь созданных

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить нагрузку на малый и средний бизнес.

Для вновь созданных компаний и ИП УСН предоставляет ряд преимуществ. Первое — упрощённый порядок ведения бухгалтерии. Вместо нескольких налогов платится один, что сокращает документооборот. Второе — возможность выбора объекта налогообложения: доходы (ставка 6%) или доходы минус расходы (ставка от 5% до 15% в зависимости от региона).

Если бизнес только начинает работу, важно правильно оформить переход на УСН. Подать уведомление можно сразу при регистрации ИП или ООО либо в течение 30 дней после. Пропуск этого срока лишает права применять упрощёнку до следующего года.

Для вновь созданных предпринимателей действуют ограничения. Годовой доход не должен превышать 256,5 млн рублей, а численность сотрудников — 130 человек. Также нельзя применять УСН при наличии филиалов или если доля участия других организаций превышает 25%.

Отсутствие НДС — ещё одна особенность УСН, но это может стать минусом для работы с крупными контрагентами. Некоторые компании отказываются от сотрудничества с теми, кто не выделяет налог в счетах. Однако для стартапа это редко становится критичным.

Главное преимущество — возможность сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на налоговой отчётности. Декларация сдаётся раз в год, а авансовые платежи — поквартально. Это делает УСН удобным вариантом для начинающих предпринимателей.

Порядок уплаты и отчетности

Налоговый и отчетный периоды

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который уменьшает нагрузку на бизнес за счет снижения налоговых ставок и упрощенного ведения учета. Одним из основных элементов УСН являются налоговый и отчетный периоды, которые определяют сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.

Налоговый период при УСН — это календарный год. В течение этого времени налогоплательщик ведет учет доходов и расходов, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». По итогам года рассчитывается единый налог, который нужно уплатить до 31 марта следующего года.

Отчетный период при УСН — это квартал, полугодие и девять месяцев. По окончании каждого из этих периодов налогоплательщики на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» должны рассчитать и уплатить авансовые платежи. Сроки уплаты таких платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за первый квартал авансовый платеж нужно внести до 25 апреля.

Отчетность на УСН сдается один раз в год — декларация по единому налогу предоставляется в налоговую инспекцию до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом предприниматели и организации должны также учитывать требования по ведению книги учета доходов и расходов (КУДИР), которая служит основой для заполнения декларации.

УСН позволяет бизнесу оптимизировать налоговую нагрузку, но требует строгого соблюдения сроков уплаты налогов и сдачи отчетности. Нарушение этих сроков может привести к штрафам и пени, поэтому важно следить за изменениями в законодательстве и своевременно выполнять обязательства перед налоговыми органами.

Авансовые платежи

Авансовые платежи — это предварительные выплаты налога, которые уплачиваются в течение налогового периода до подачи декларации. Они позволяют равномерно распределить налоговую нагрузку и избежать единовременной выплаты крупной суммы по итогам года.

При упрощённой системе налогообложения авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за отчётные периоды. Обычно это квартал, полугодие и девять месяцев. Если доходов не было, платить авансы не требуется. Однако отсутствие платежей может привести к доначислению налога и пеням при проверке.

Порядок расчёта зависит от выбранного объекта налогообложения. Для УСН «Доходы» авансовый платёж равен 6% от суммы полученных доходов за период. Для УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, платёж не начисляется, но убыток можно учесть в будущих периодах.

Сроки уплаты авансовых платежей строго регламентированы. За первый квартал платёж вносится до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября. Итоговый расчёт производится при подаче налоговой декларации до 31 марта следующего года.

Важно следить за своевременностью платежей, так как задержка влечёт начисление пеней. Для снижения рисков ошибок рекомендуется вести учёт доходов и расходов, а также сверяться с налоговым календарём. Если сумма авансовых платежей окажется меньше итогового налога, разницу нужно доплатить. Если больше — излишек можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Годовой налог

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить нагрузку на бизнес за счёт замены нескольких налогов одним. Он доступен для индивидуальных предпринимателей и организаций, соответствующим определённым критериям. Основные преимущества УСН — простота отчётности и уменьшение суммы платежей в бюджет.

При УСН налогоплательщик выбирает один из двух объектов налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. В первом случае ставка составляет 6%, во втором — 15%, но регионы могут снижать её для отдельных категорий налогоплательщиков. Расчёт налога ведётся нарастающим итогом с начала года, а его итоговая сумма уплачивается по окончании налогового периода.

Годовой налог по УСН рассчитывается на основе данных за весь календарный год. Если выбран объект «доходы», сумма определяется умножением общей выручки на ставку. При объекте «доходы минус расходы» налоговая база формируется за счёт разницы между полученными доходами и подтверждёнными расходами. Важно учитывать минимальный налог в 1% от доходов — он применяется, если обычный расчёт даёт меньшую сумму.

Налоговая декларация сдаётся до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП. Платежи вносятся авансом за I квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный расчёт производится по итогам года. Пропуск сроков грозит штрафами и пенями. УСН освобождает от НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для организаций) и НДС, за исключением некоторых случаев. Этот режим подходит для малого и среднего бизнеса с ограниченным оборотом и численностью сотрудников.

Декларация

Упрощённая система налогообложения — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить нагрузку на бизнес за счёт замены нескольких налогов одним. Его выбирают индивидуальные предприниматели и организации с небольшими оборотами. Этот режим упрощает ведение учёта и уменьшает налоговые платежи, что делает его популярным среди малого и среднего бизнеса.

При УСН налогоплательщик платит единый налог вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Есть два варианта расчёта налога: с доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Выбор объекта налогообложения зависит от специфики бизнеса. Например, если расходы небольшие, выгоднее платить налог только с доходов.

Чтобы перейти на УСН, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию. Сделать это можно при регистрации бизнеса или в течение года, но переход возможен только со следующего календарного года. Существуют ограничения: годовой доход не должен превышать установленного лимита, а численность сотрудников — определённого количества. Также некоторые виды деятельности не подходят для этого режима.

Декларация по УСН сдаётся один раз в год — до 30 апреля для организаций и до 30 апреля для ИП. В течение года уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при итоговом расчёте. Важно правильно заполнять декларацию, чтобы избежать штрафов и доначислений. Если бизнес перестал соответствовать критериям УСН, он обязан вернуться на общую систему налогообложения.

Преимущества и недостатки

Основные плюсы

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет уменьшить налоговую нагрузку на бизнес и упростить ведение отчётности.

Один из главных плюсов — снижение количества налогов. Вместо НДФЛ, налога на прибыль и НДС предприниматель платит единый налог по ставке 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Это значительно уменьшает финансовые обязательства.

Бухгалтерский учёт становится проще. Предпринимателям на УСН не нужно вести полный бухгалтерский учёт, достаточно фиксировать доходы или доходы и расходы в книге учёта. Это экономит время и снижает затраты на бухгалтерские услуги.

Гибкость в выборе объекта налогообложения позволяет подобрать оптимальный вариант. Если расходы небольшие, выгоднее платить 6% с доходов. Если затраты значительные, можно выбрать ставку 15% с разницы между доходами и расходами.

Уменьшается количество отчётности. Сдавать декларацию нужно всего раз в год, а отчёты по страховым взносам — ежеквартально. Это сокращает бюрократическую нагрузку.

Режим доступен для многих видов деятельности, включая торговлю, услуги и производство. Однако есть ограничения: годовой доход не должен превышать установленного лимита, а численность сотрудников — 130 человек.

Возможность совмещения с другими налоговыми режимами, например, с патентом, делает УСН ещё привлекательнее. Это позволяет оптимизировать налоги в зависимости от специфики бизнеса.

Снижение риска ошибок в отчётности из-за упрощённого порядка ведения учёта. Меньше документов — меньше шансов допустить ошибку и попасть под проверку налоговой.

УСН особенно выгоден для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, так как позволяет сосредоточиться на развитии дела, а не на сложном налоговом администрировании.

Основные минусы

Упрощённая система налогообложения (УСН) подходит не для всех видов бизнеса. Ограничения по численности сотрудников — не более 130 человек в год — могут стать проблемой для растущих компаний.

Доходы за год не должны превышать 200,2 млн рублей, иначе придётся переходить на общий налоговый режим. Это создаёт сложности для бизнеса с высокой выручкой.

Некоторые виды деятельности полностью исключены из УСН. Например, банки, страховые компании и производители подакцизных товаров не могут применять этот режим.

Выбор объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — требует тщательного анализа. Если расходы сложно подтвердить, выгоднее платить налог только с доходов, но ставка в этом случае ниже.

Отсутствие НДС может отпугнуть крупных контрагентов, работающих с этим налогом. Они не смогут принять к вычету входной НДС, что снижает привлекательность сотрудничества.

Ограниченный список расходов для учёта при расчёте налога по ставке 15% усложняет снижение налоговой базы. Не все затраты бизнеса можно включить в расходы.

Переход на УСН возможен не в любой момент, а только с начала календарного года. Это неудобно, если бизнесмен решил сменить режим в середине года.

Необходимость вести книгу учёта доходов и расходов требует дисциплины. Ошибки в учёте могут привести к штрафам или доначислениям налогов.

Региональные власти вправе менять ставки налога, что создаёт неопределённость для бизнеса. В одних регионах ставка может быть снижена, в других — оставаться стандартной.

Кому подходит режим

Режим упрощённой системы налогообложения (УСН) выбирают те, кто хочет снизить налоговую нагрузку и упростить отчётность. Он подходит индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям с небольшой численностью сотрудников и стабильным доходом.

Если вы работаете в сфере услуг, торговли или производства с оборотом до 200 млн рублей в год, УСН может стать оптимальным вариантом. Также он выгоден для стартапов и проектов с низкими расходами, где нет необходимости в сложных налоговых схемах.

Важно учитывать ограничения. Например, нельзя применять УСН, если доля участия других организаций превышает 25%, а также при наличии филиалов или видов деятельности, несовместимых с этим режимом. Перед выбором стоит проанализировать структуру бизнеса и прогнозируемые финансовые потоки.

Совмещение с другими системами

Совместимость с ПСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса. Он заменяет несколько налогов одним упрощённым платежом, что упрощает ведение отчётности и снижает административные издержки.

Совместимость с патентной системой налогообложения (ПСН) не предусмотрена. Эти налоговые режимы являются альтернативными, и предприниматель может выбрать только один из них. УСН подходит для тех, кто ведёт постоянную деятельность с регулярными доходами и расходами, тогда как ПСН чаще используется для сезонного бизнеса или отдельных видов деятельности.

Основные различия между УСН и ПСН:

УСН применяется к общей деятельности компании, а ПСН — только к определённым видам работ или услуг.
На УСН налог рассчитывается от дохода или прибыли, а на ПСН — по фиксированной стоимости патента.
Отчётность на УСН сдаётся ежегодно, а при ПСН зависит от срока действия патента.

Выбор между этими режимами зависит от специфики бизнеса. Если предприниматель хочет совмещать несколько направлений, ему придётся либо полностью перейти на УСН, либо разделить деятельность по разным налоговым режимам через отдельные юридические лица или ИП.

Совместимость с НПД

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес. Его выбирают индивидуальные предприниматели и организации с небольшим оборотом, так как он заменяет несколько налогов одним — единым.

Совместимость УСН с налогом на профессиональный доход (НПД) ограничена. Если предприниматель или самозанятый применяет УСН, он не может одновременно перейти на НПД. Однако есть исключения: если доход от деятельности, облагаемой НПД, поступает от физлиц и не связан с основной деятельностью на УСН, то совмещение возможно.

При выборе режима важно учитывать лимиты. На УСН действуют ограничения по годовому доходу, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств. НПД же доступен только для определённых видов деятельности и имеет собственные пределы по сумме дохода.

Если налогоплательщик нарушит условия совместимости, он потеряет право на применение УСН или НПД. Поэтому перед принятием решения стоит проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Запрещенные комбинации

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который позволяет снизить нагрузку на бизнес за счет упрощенного учета и уменьшения налоговых ставок. Однако при его применении существуют ограничения, в том числе запрещенные комбинации видов деятельности или условий, которые делают переход на УСН невозможным.

Некоторые виды бизнеса не могут применять УСН. К ним относятся банки, страховые компании, ломбарды, инвестиционные фонды и ряд других организаций, перечисленных в Налоговом кодексе. Также запрещено совмещать УСН с другими налоговыми режимами, например, с ЕНВД или патентной системой, если это касается одного вида деятельности.

Доходы организации или ИП не должны превышать установленных лимитов. Если за год выручка превысит 200 млн рублей или средняя численность сотрудников окажется больше 130 человек, право на УСН будет утрачено. Кроме того, остаточная стоимость основных средств не может быть выше 150 млн рублей — иначе переход на упрощенку невозможен.

Важно учитывать, что некоторые сделки или операции могут привести к потере права на УСН. Например, открытие филиалов или участие в других организациях с долей более 25% может стать препятствием. Чтобы избежать проблем, необходимо заранее проверять соответствие всем требованиям.