1. Подготовительные шаги
1.1. Проверка задолженностей
1.1.1. Налоговые задолженности
Перед закрытием ИП необходимо урегулировать налоговые задолженности. Это обязательное условие, без которого процедура прекращения деятельности будет невозможна. Проверьте наличие долгов по налогам, страховым взносам и штрафам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если задолженность обнаружена, ее нужно погасить до подачи заявления о закрытии ИП.
Для проверки налоговых обязательств выполните следующие действия. Войдите в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru, перейдите в раздел «Налоги и взносы». Там отобразятся все начисленные платежи, включая просроченные. Если долги есть, оплатите их через банк или онлайн-сервисы. После перечисления средств убедитесь, что платеж прошел и задолженность снята.
Если у ИП есть недоимка, налоговая может заблокировать расчетный счет или отказать в закрытии. В случае спорных ситуаций, например, при несогласии с начисленными суммами, обратитесь в свою налоговую инспекцию для уточнения данных. После полного погашения долгов можно переходить к следующему этапу — подаче заявления о прекращении деятельности.
1.1.2. Страховые взносы
Страховые взносы необходимо уплатить до подачи заявления о прекращении деятельности ИП. Если предприниматель работал в течение года, взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени. За полный год фиксированный платеж составляет установленную государством сумму. Если деятельность прекращается до конца года, расчет производится по количеству полных месяцев.
Для закрытия ИП нужно проверить наличие задолженностей по страховым взносам. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или ПФР. Если долги есть, их следует погасить до подачи документов. В противном случае заявление о закрытии ИП могут не принять.
После уплаты взносов и отсутствия задолженностей можно переходить к следующему этапу — подаче заявления о прекращении деятельности. Все платежи должны быть подтверждены квитанциями или выпиской из банка. Эти документы могут потребоваться при проверке со стороны налоговой.
1.2. Сдача отчетности
1.2.1. Последние декларации
Перед закрытием ИП необходимо проверить наличие неподанных деклараций. Это обязательный этап, без которого процедура завершения деятельности невозможна.
Сначала уточните, за какие периоды нужно отчитаться. Например, если ИП применял упрощенную систему налогообложения (УСН), требуется сдать декларацию по УСН за текущий год, даже если деятельность велась неполный период. То же касается НДФЛ для предпринимателей на общей системе.
Если ИП имел работников, нужно представить:
- отчеты по страховым взносам (СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ);
- справки 2-НДФЛ;
- расчет 6-НДФЛ.
После подачи деклараций важно дождаться их обработки налоговой. Проверить статус можно в личном кабинете на сайте ФНС. Если обнаружатся ошибки, их следует исправить до подачи заявления о закрытии.
Несданные отчеты приведут к отказу в ликвидации ИП, поэтому лучше заранее удостовериться, что все обязательства выполнены.
1.2.2. Отчетность в фонды
После подачи заявления о прекращении деятельности ИП необходимо сдать отчетность в государственные фонды. Это обязательный этап, без которого процедура закрытия не будет завершена. В первую очередь потребуется предоставить финальные отчеты в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, если ИП имел наемных работников.
Для сдачи отчетности в ПФР потребуется форма СЗВ-СТАЖ, а также данные о страховых взносах за последний период деятельности. Если предприниматель работал один, без сотрудников, отчетность будет минимальной — достаточно подтвердить отсутствие начислений и выплат. В случае наличия работников нужно также сдать персонифицированные сведения и уплатить все задолженности по взносам.
Фонд социального страхования требует отчет по форме 4-ФСС, если ИП был зарегистрирован как работодатель. Важно уточнить, есть ли недоплаты или переплаты по взносам, чтобы избежать штрафных санкций. Если деятельность велась без найма сотрудников, взаимодействие с ФСС не требуется.
Все отчеты можно подать через личный кабинет на сайтах фондов или с помощью электронных сервисов, таких как «Контур.Экстерн» или «Такском». После проверки и принятия документов фонды выдадут подтверждающие справки, которые понадобятся для окончательного закрытия ИП в налоговой службе.
1.3. Закрытие банковских счетов
Закрытие банковских счетов — обязательный этап при завершении деятельности ИП. Без этого финальная процедура ликвидации не будет считаться завершенной, даже если налоговая уже внесла запись в ЕГРИП.
Для начала необходимо проверить остаток средств на счетах. Если есть деньги, их нужно либо снять, либо перевести на другой счет. Некоторые банки могут блокировать операции при получении уведомления о закрытии ИП, поэтому лучше заранее обнулить баланс.
Далее следует уточнить в банке, какие документы нужны для закрытия счета. Обычно требуются заявление, паспорт и свидетельство о прекращении деятельности ИП. Некоторые финансовые организации позволяют подать заявление онлайн через личный кабинет, другие — только при личном визите.
После подачи заявления банк проведет проверку и закроет счет. Важно запросить справку о закрытии — она может понадобиться для подтверждения отсутствия задолженностей перед налоговой. Если счет не закрыть вовремя, банк может продолжать начислять комиссии, что приведет к образованию долга.
Если у ИП было несколько счетов в разных банках, процедуру нужно повторить для каждого. Также стоит проверить, не остались ли открытыми кредитные линии или привязанные карты — их тоже необходимо закрыть.
1.4. Увольнение сотрудников
При закрытии ИП нужно учитывать вопросы, связанные с увольнением сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, их необходимо уволить до подачи документов на ликвидацию.
Сначала следует уведомить сотрудников о предстоящем увольнении не менее чем за две недели. Важно соблюдать трудовое законодательство, выплатить все положенные компенсации, включая зарплату, отпускные и выходное пособие.
После увольнения персонала необходимо сдать отчеты в ПФР и ФСС, а также уведомить налоговую о прекращении трудовых договоров. Эти шаги обязательны, иначе могут возникнуть проблемы при закрытии ИП.
Если сотрудники работали по договорам ГПХ, их также нужно завершить с полным расчетом. В этом случае отчетность в фонды не сдается, но важно проверить отсутствие задолженностей перед работниками.
После выполнения всех обязательств перед сотрудниками можно переходить к подаче заявления на закрытие ИП через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.
1.5. Снятие с учета контрольно-кассовой техники
Снятие с учета контрольно-кассовой техники (ККТ) – обязательный этап при закрытии ИП. Это необходимо, чтобы исключить использование кассы после прекращения предпринимательской деятельности. Процедура проводится через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Перед снятием ККТ с учета убедитесь, что все фискальные данные переданы в налоговую. Если касса использовалась в онлайн-режиме, синхронизация должна быть завершена. Зайдите в раздел учета ККТ, выберите нужную кассу и подайте заявление на снятие с учета. К заявлению приложите подтверждающие документы, если система запросит.
После проверки данных ФНС направит уведомление о снятии ККТ с учета. Это подтвердит, что касса больше не закреплена за ИП. Если у вас несколько касс, процедуру нужно повторить для каждой. Не забудьте сохранить документы о снятии с учета – они могут понадобиться при подаче заявления о закрытии ИП.
Если ККТ была арендована, уведомите арендодателя о прекращении деятельности. Это поможет избежать споров и лишних платежей. После снятия кассы с учета можно переходить к следующим шагам, включая подачу заявления о прекращении деятельности ИП.
2. Подача заявления
2.1. Выбор платформы для подачи
2.1.1. Сайт ФНС
Федеральная налоговая служба России предоставляет удобный способ закрытия ИП через официальный сайт. Этот сервис позволяет подать заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя без посещения налоговой инспекции.
Перед началом процедуры необходимо убедиться в отсутствии задолженностей по налогам, страховым взносам и другим обязательным платежам. Также важно закрыть расчетный счет в банке, если он был открыт.
На сайте ФНС нужно заполнить заявление по форме Р26001. Это можно сделать в электронном виде, предварительно авторизовавшись через учетную запись Госуслуг. После заполнения заявления его необходимо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправить в налоговую службу.
После проверки документов ФНС вынесет решение о прекращении деятельности ИП. Результат будет отражен в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Уведомление о принятом решении придет в личный кабинет на сайте ФНС или на электронную почту.
Использование сайта ФНС для закрытия ИП экономит время и упрощает процесс. Главное — правильно оформить документы и удостовериться в отсутствии задолженностей перед государством.
2.1.2. Портал Госуслуги
Портал Госуслуги предоставляет удобный способ подачи документов для закрытия ИП. Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись на сайте. После авторизации нужно перейти в раздел, связанный с регистрацией и прекращением деятельности ИП.
Перед началом процедуры важно убедиться, что у ИП нет задолженностей по налогам, страховым взносам и другим обязательным платежам. Если долги есть, их необходимо погасить заранее. В противном случае заявление не будет принято к рассмотрению.
На портале доступен электронный бланк заявления о прекращении деятельности ИП. Его нужно заполнить, указав необходимые данные:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- дату закрытия ИП;
- способ получения документов после завершения процедуры.
После проверки данных заявление отправляется в налоговую инспекцию в электронном виде. Далее потребуется дождаться решения. Уведомление о результате придет в личный кабинет на Госуслугах или по указанным контактам. Если все в порядке, ИП будет снят с учета в течение нескольких рабочих дней.
2.2. Необходимые документы для онлайн подачи
Для онлайн-подачи заявления о закрытии ИП потребуется подготовить несколько документов. В первую очередь необходимо заполнить заявление по форме Р26001, которое можно оформить через личный кабинет на сайте ФНС. Этот документ содержит основные сведения о предпринимателе и причину прекращения деятельности.
Понадобится паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, чтобы подтвердить данные заявителя. Если заявление подаётся через представителя, потребуется нотариально заверенная доверенность. В некоторых случаях может понадобиться справка об отсутствии задолженности из ПФР, но её можно запросить автоматически через электронный сервис налоговой службы.
Для завершения процедуры может потребоваться свидетельство о регистрации ИП, если оно выдавалось в бумажном виде. Однако при электронной подаче этот документ не всегда обязателен, так как данные уже есть в реестре. Если у ИП были открыты счета, рекомендуется заранее закрыть их и приложить подтверждающие документы, хотя это не всегда входит в обязательный перечень.
Все документы загружаются в электронном виде через личный кабинет или портал госуслуг. Форматы должны соответствовать требованиям: PDF для сканов, JPEG для фотографий, XML для структурированных данных. Подпись заверяется электронной подписью предпринимателя или нотариуса. После проверки документов налоговая вынесет решение и направит уведомление в личный кабинет.
2.3. Уплата государственной пошлины
2.3.1. Размер пошлины
Размер пошлины за закрытие ИП составляет 160 рублей. Эта сумма фиксирована и не зависит от региона или вида деятельности. Оплатить её необходимо до подачи заявления о прекращении предпринимательской деятельности. Для оплаты используйте реквизиты налоговой инспекции, в которой зарегистрировано ИП.
Платеж можно совершить через банк, онлайн-банкинг или портал Госуслуг. После оплаты сохраните квитанцию — её потребуется приложить к пакету документов. Если пошлина не будет уплачена, налоговая откажет в регистрации прекращения деятельности.
Важно проверить актуальность реквизитов перед оплатой, так как они могут измениться. Уточнить их можно на сайте ФНС или в любом отделении налоговой службы. Если пошлина оплачена с ошибками, её придется переводить заново.
2.3.2. Случаи освобождения от уплаты
Освобождение от уплаты госпошлины при закрытии ИП возможно в отдельных случаях. Например, если предприниматель прекращает деятельность в связи с призывом на военную службу, он освобождается от оплаты. Для этого необходимо представить в налоговую документы, подтверждающие призыв.
Другой случай — ликвидация ИП из-за признания его банкротом. В таком случае пошлина также не взимается, но потребуется решение суда о банкротстве. Если ИП прекращает деятельность из-за смерти предпринимателя, обязанность по уплате пошлины отсутствует, а процедура закрытия проводится наследниками или налоговым органом.
От уплаты освобождаются инвалиды I и II групп при условии предоставления медицинского заключения. В некоторых регионах могут действовать дополнительные льготы, поэтому перед подачей документов стоит уточнить актуальную информацию в местной ИФНС.
При подаче заявления через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика также возможна скидка в 30% на оплату пошлины. Однако освобождение от уплаты в этом случае не предусмотрено — льгота применяется только при использовании электронных сервисов.
3. Завершение процедуры
3.1. Сроки рассмотрения заявления
Рассмотрение заявления о закрытии ИП занимает установленные законом сроки. После подачи документов через личный кабинет налоговая служба проверяет их в течение 5 рабочих дней. Если все оформлено правильно и нет задолженностей, регистрирующий орган выносит решение о прекращении деятельности ИП.
В случае обнаружения ошибок или неполного пакета документов налоговая уведомляет об этом в течение 3 рабочих дней. После исправления заявление рассматривается заново, и срок начинает отсчитываться сначала.
Если у предпринимателя есть долги перед бюджетом или контрагентами, процесс может затянуться. Сначала потребуется погасить все обязательства, и только затем налоговая примет решение о закрытии.
После одобрения заявления информация вносится в ЕГРИП в течение одного рабочего дня. С этого момента ИП считается официально закрытым.
3.2. Получение подтверждения закрытия
После подачи заявления о прекращении деятельности ИП необходимо дождаться подтверждения закрытия. Этот этап завершает процесс, и его важно контролировать.
Обычно решение о прекращении деятельности ИП принимается налоговой в течение пяти рабочих дней. Статус проверки можно отслеживать в личном кабинете на сайте ФНС. Если заявление оформлено корректно, вы получите электронное уведомление о внесении записи в ЕГРИП.
После этого нужно проверить данные в выписке из ЕГРИП. Убедитесь, что статус ИП изменен на «прекращен». Если обнаружится ошибка, сразу обратитесь в налоговую для исправления.
Дополнительно проверьте, закрыты ли все налоговые обязательства и нет ли задолженностей. Это поможет избежать проблем в будущем. Если всё в порядке, процесс закрытия ИП можно считать завершенным.
3.3. Дальнейшие действия после закрытия
После закрытия ИП важно выполнить ряд действий, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и другими госструктурами. Убедитесь, что все налоговые обязательства погашены, включая недоимки, пени и штрафы. Проверьте, закрыты ли все счета в банках, и сохраните документы о закрытии.
Если у ИП остались сотрудники, необходимо оформить их увольнение в соответствии с ТК РФ. Передайте в архив трудовые книжки и другие кадровые документы. Также закройте все лицензии и разрешения, если они были получены.
Сохраните все документы, связанные с деятельностью ИП, включая налоговые декларации, договоры и отчеты. Они могут понадобиться в течение нескольких лет для проверок или споров. Если использовалась онлайн-касса, снимите ее с учета в налоговой.
После завершения всех процедур рекомендуется проверить, нет ли задолженностей перед контрагентами. Это поможет избежать судебных разбирательств. Если в процессе закрытия возникли сложности, можно обратиться за консультацией в налоговую или к юристу.